Что такое зарплата gross, чем отличается от net
. Как рассчитать сумму зарплаты на руки
Зарплата net, или «чистая», представляет собой сумму, которую сотрудник получает на руки после вычета всех налогов, сборов и иных удержаний
Зарплата гросс часто указывается в вакансиях от работодателей. Но от реальной, которая в итоге приходит на карту, она отличается — причем в большую сторону. Объясняем, почему так происходит и в чем разница между gross и net зарплатой.
Содержание
Что такое gross‑зарплата
Термин gross пришел из западной практики, а его дословный перевод — валовой или общий
Gross — это зарплата, которую начисляет работодатель до вычета подоходного налога и других обязательных платежей [1]. Термин больше в ходу у бухгалтеров, кадровых специалистов и тех, кто занимается финансовыми расчетами организации. Рядовой сотрудник, как правило, ориентируется на полученную на руки сумму, или net. Тем не менее именно гросс указывают во всех официальных документах, в том числе трудовом договоре. Она же служит отправной точкой для расчета всех основных выплат. Где указывают сумму gross и для чего она нужна:
- Трудовой договор: gross-зарплата всегда отмечена в договоре между сотрудником и работодателем. Для компании она показывает размер фактических затрат на работника и оговоренных с ним обязанностей.
- Расчетный листок: это документ, который получает сотрудник при выплате зарплаты — его можно запросить на руки в бумажном виде, часто его присылают как электронный документ. Это не только внутренний документ организации, но и подтверждение выплаты. В нем отражают gross сумму, выплаченную по факту, а также все удержания в текущем периоде.
- Справка о доходах: 2-НДФЛ, или ее текущее название «Справка о доходах и суммах налога физического лица», всегда содержит всю сумму начисленного дохода до вычетов. Это основной налоговый документ, его просят банки или соцслужбы для подтверждения доходов.
- Для расчета налогов и взносов: гросс-зарплата является базой для расчета налога на доходы физических лиц, страховых взносов, в пенсионный фонд, социального и ОМС. Некоторые виды платежей напрямую удерживают из гросс, другие работодатель считает сверху, то есть от нее.
- Расчет отпускных и больничных: во всех этих случаях работодатель опирается на значение гросс как валовую сумму, начисленную работнику.
«Почему законодатель требует указания зарплаты gross в договоре? Потому что даже вы сами не можете знать какой НДФЛ у вас получится к уплате в бюджет. Это ваш личный налог, который зависит от жизненных обстоятельств. В России действует прогрессивная шкала налога, она зависит от совокупного личного дохода в отчетном году; сумма НДФЛ зависит от различных льгот, социальных вычетов которые очень обширны и индивидуальны.
Например, есть Люда, мать двоих детей, ее личный доход облагается 13%. Зарплата гросс составляет 100 000 руб. Налоговая база определяется с учетом необлагаемого дохода, льготы на двоих детей: 100 000 – 5600 = 94 400, 94 400 × 13% = 12 272, 100 000 – 12 272 = 87 728 руб. — зарплата net.
Второй пример: Вася строит дом на средства по ипотеке, написал заявление о предоставлении налогового вычета у работодателя. 100 000 руб. — его зарплата gross и 100 000 руб. — net, потому что на всю сумму НДФЛ, подлежащий к удержанию в расчетном месяце, он не уплачивает, так как пользуется налоговым вычетом НДФЛ по ипотеке».
Net и gross: в чем разница
Зарплата net, или «чистая», представляет собой сумму, которую сотрудник получает на руки после вычета всех налогов, сборов и иных удержаний. Именно она ежемесячно поступает на банковский счет или выдается наличными. От суммы gross выплата net отличается — обычно она меньше. Но в некоторых случаях она может быть увеличена или равняться валовой.
Увеличить сумму net при неменяющейся gross могут различные вычеты: имущественные, на детей или социальные, говорит Кристина Лебедева, HR-эксперт, карьерный консультант, руководитель отдела персонала в IT-компании Safetech. Причина в том, что налог удерживают не со всей суммы gross, а с разницы между доходом и размером вычета. Как результат, это уменьшает налогооблагаемую базу и увеличивает net.
Так, для гросс-зарплаты 100 тыс. руб. одного сотрудника сумма net может отличаться следующим образом:
- Пример 1. Работник не пользуется вычетами или льготами. Сумма гросс в его трудовом договоре — 100 тыс. руб. С нее удерживает налог по ставке 13%. Итого сумма net составляет 87 тыс. руб. (за вычетом 13%, или 13 тыс. руб.).
- Пример 2. В следующем месяце работник подал через работодателя социальный вычет. Например, за лечение в размере 5 тыс. руб. С учетом этого сумма на руки составит уже 87 650 руб. Увеличение произойдет за счет уменьшения налогооблагаемой базы на величину вычета.
Как рассчитать gross- и net-зарплату
Рассчитать, сколько будет зарплаты net по сумме gross, можно, если знать ставку НДФЛ в расчетном месяце и суммы всех налоговых льгот, говорит Екатерина Зеленская. А вот для подсчета gross от нетто проще запросить расчетный листок либо получить консультацию в бухгалтерии, у налогового консультанта, отмечает эксперт.
Обе формулы базово выглядят так:
- net = gross – НДФЛ;
- gross = net / (1 − ставка НДФЛ/100).
Чтобы понять свою gross- или net-зарплату, проще всего посмотреть расчетный листок, говорит Ирина Анфимычева, главный бухгалтер, автор бухгалтерского курса для предпринимателей. Его работодатель обязан выдавать каждый месяц, где будет указано: начислено = gross-доход, выдано = net- доход.
Если листка под рукой нет, но вы знаете свой оклад и премии, то расчет по формуле будет таким: net-доход = gross-доход × 0,87 или gross-доход – gross-доход × 0,13%, говорит эксперт. Формула усложняется, если сотрудник имеет право на вычеты: net-доход = gross-доход – (gross-доход-вычет) × 13%.
«Если нужно понять сумму начисленную, зная, сколько получено на руки: gross-доход = net-доход/0,87 или net-доход/ (1 – 0,13). Если чистый доход уже с вычетами, например на детей, то gross-доход = (net-доход – 0,13 × вычеты)/0,87», — говорит Ирина Анфимычева.
Что еще рассчитывают из gross
Gross служит основной для удержания НДФЛ. Фактически на его размер уменьшается сумма, указанная в договоре, а сотрудник получает на руки оговоренный оклад «чистыми». Грубо говоря, это самая видимая часть всех расчетов, которые проводят с общей суммой дохода. Но от нее же работодатель выполняет и другие финансовые отчисления, которые не всегда влияют на сумму net. К ним относятся:
- 22% — на пенсионное страхование;
- 5,1% — на медицинское страхование;
- 2,9% — на социальное страхование.
«Банки и соцслужбы ориентируются именно на начисленный доход. Для получения ипотеки человеку это выгодно — начисленный доход больше реально полученного, а значит и шанс одобрения выше. А вот для соцпособий многим это кажется несправедливым, поскольку распоряжаться всей суммой нельзя, а из-за нее льготник не проходит по лимитам (например тех, кого считают малоимущими).
Больничные, отпуска, командировки рассчитываются именно из начисленных доходов за предыдущие периоды. Из таких доходов также вычитается НДФЛ, поэтому сотруднику знание gross доход ничего не даст. Тут есть исключение — пособие по беременности и родам — оно считается из начисленного дохода. Но выплачивается как есть, без удержания НДФЛ. Если будущей маме начисляли зарплату 200 тыс. руб., а выплачивали 174 тыс. руб. в течении двух лет до ухода в декрет, то она получит на карту пособие 920 тыс. руб. из расчета gross».
Какую зарплату указывают в вакансиях
В описании вакансии могут указывать как gross-, так и net-зарплату
Чаще всего в объявлениях о работе фигурирует общая сумма [2]. При этом соискатели, как в резюме, так и на собеседовании, обычно оперируют понятием net. То есть говорят о деньгах, которые бы хотели получать на руки. Иногда это может приводить к путанице и недопониманию, поэтому на собеседование и этапе отбора важно уточнить обе суммы.
«Бюджетные учреждения привыкли не отступать от законов и правил, и если в тарифной сетке значится оклад 50 тыс. руб., так они и указывают в объявлении.
Крупные холдинги могут закладывать в это понятие не только денежный доход, но бонусы в виде питания, спорта и прочего. Поэтому, если прописать сумму деньгами на руки, получится неполная картина преимуществ для кандидата. Однако тут есть нюанс: все эти корпоративные «плюшки» могут предоставить не просто бонусом к обещанной зарплате, а официально оформлять как доход каждого сотрудника. А если доход, хоть и в натуральной форме, значит, и НДФЛ с него платят, причем уже в денежной.
Например, завод обещает инженеру зарплату 200 тыс. руб. и бесплатные обеды в корпоративной столовой. На обеды выдают талоны по 500 руб. в день. За январь доход составит 200 тыс + 500 × 15 рабочих дней = 207 500 руб., НДФЛ 207,5 × 13% = 26 975 руб., выплатят зарплату 173 025 руб (200 000 – 26 975). Для сравнения, если бы питания не было сотрудник получил бы 174 тыс. руб. Как видите, почти на тысячу меньше из-за налога на натуральный доход по питанию.
А есть и такие хитрецы, кто пишет без уточнения, но подразумевает доход начисленный, чтобы предложение смотрелось не хуже уровня других. Чтобы избежать сюрпризов, уточняйте до трудоустройства, какой доход имеет в виду работодатель и как предоставляются «плюшки».
Комментарии эксперта
Вот еще несколько вопросов о зарплате гросс:
В чем разница между начисленной заработной платой и gross-зарплатой?
Начисленный заработок — это сумма, которую бухгалтерия посчитала для сотрудника, но пока не выдала, объясняет Кристина Лебедева, HR-эксперт, карьерный консультант, руководитель отдела персонала в IT-компании Safetech. В нее включаются базовая ставка, бонусы, доплаты и вознаграждения. Затем работодатель производит начисление и перечисляет с этой суммы налоги и страховые взносы. Работнику передается чистая выплата — то есть начисленный заработок минус все предусмотренные вычеты.
Правда ли, что для высоких зарплат формула расчета net из gross меняется?
Расчеты всегда индивидуальны. Это связано с применяемой налоговой ставкой, которая привязана к сумме годового дохода, статусу получателя — резидент или нерезидент РФ, а также положенными льготами, пособиями, налоговым вычетам или обязательными удержаниями, вроде алиментов. В России действует прогрессивная шкала налогообложения [3]. По ней при достижении определенного порога годового дохода ставка налога увеличивается. Например, доходы до 2,4 млн руб. облагаются 13%, от этой суммы и до 5 млн руб. — уже 15%.
Если в вакансии указана зарплата gross, как понять, сколько составит сумма на руки?
В первую очередь для этого необходимо знать свой НДФЛ. Чаще всего это 13%. Таким образом, если в вакансии указана сумма гросс 100 тыс. руб., то выплата «чистыми» составит: 100 тыс. — 13% = 87 тыс. руб. Но на практике на конечную выплату могут повлиять разные факторы. Например, статус получателя: для нерезидентов РФ НДФЛ стандартно составляет 30%. Расчет «чистой» зарплаты можно провести самостоятельно, если знать свою ставку, льготы и всевозможные удержания, либо воспользоваться специальным онлайн-калькулятором НДФЛ.
Главное о gross-зарплате
- Зарплата gross, она общая, валовая или «грязная», представляет собой заработок работника до удержания всех обязательных налогов и сборов.
- В эту сумму входят базовая ставка, доплаты, бонусы и коэффициенты по региону.
- Из gross работодатель выполняет налоговые отчисления, от нее считают переводы в пенсионный фонд, социального и медицинского страхования.
- Чистая зарплата, или net, — это та часть, которая остается в распоряжении сотрудника после вычета подоходного налога (НДФЛ). Ее перечисляют на банковскую карту или выдают наличными.
- Для расчета net по gross требуется отнять процент подоходного налога. Стандартная ставка составляет 13%, однако она может вырасти в зависимости от годового уровня дохода.
- При одинаковой gross сумма, выплаченная на руки, может варьироваться. На это влияют индивидуальные налоговые проценты, доступные льготы и возможные вычеты.
